鼎捷易飞ERP成本核算流程

易飞ERP专业服务15年，易飞ERP成本核算流程，易飞ERP成本如何核算。

易飞ERP成本计算的步骤

步骤一：检查未审核交易单据

步骤二：检查未完工的工单

步骤三：检查异常单据

步骤四：设置账务冻结日期

步骤五：确定库存资料的正确性

步骤六：材料成本计价

步骤七：统计间接材料成本

步骤八：工时的收集

步骤九：汇总工作中心工时及人工制费

步骤十：确定低阶码的正确性

步骤十一：成本计算前异常资料检查

步骤十二：成本计算

步骤十三：成本计算后异常资料检查

步骤十四：成本计算后的成本检视

步骤十五：调整残留期末成本

步骤十六：库存成本调整

步骤十七：解除冻结日期

步骤十八：确认成本调整资料

步骤十九：抛转成本分录

步骤二十：月结

步骤二十一：关账

具体步骤如下：

1、检查未完工工单，检查哪些工单已经完工，或需要完工，但仍没有完工的工单

通过打印[工单委外子系统\报表管理\生产进度表]查看当月还有多少未完工的工单。以确定已有发料的记录，但不再生产的工单，就必须先将余料退回仓库，然后将工单结束

2、检查异常单据

打印[基本信息子系统\异常排除工具\单据异常检测表、单据缺号检查表]

单据异常检测表

3、当资料大致没有问题了，我们便可通过设置共用参数里面设置账务冻结日期，锁定使用者不可再审核或撤消审核当月份的单据。仍可新增单据。

4、把当月的交易数据通过重计现有库存重计一次，查看当月有多少数据需要纳入单位成本计算

主要目的是，重新计算库存数据，并汇总到[维护品号每月统计信息]中，重计时输入日期需要大于关帐日期，小于等于现行年月

5、月底成本计价，计算各品号当月的材料月加权平均成本

运行此作业时，请务必确定现行年月所有当月份的信息已输入完毕。

成本计价有两种方式：仅新现行年月与新至当前时点

成本计价=仅新现行年月时：

会将现行年月资料影响成本码为Y的单据+期初值，计价后的单位成本回写至现行年月影响成本码为N的单据的库存交易明细

成本计价=新至当前时点时：

会将现行年月资料影响成本码为Y的，计价后的单位成本回写至现行年月及以后所有影响成本码为N的单据的库存交易明细。这样做的主要目的是采用月加权成本制，故无法算出现行年月以后的品号单位成本，所以此方法可提供暂时的、较合理的单位成本，以供参考。(注：新至现行年月后的数据，纯属参考之前，下个月还需执行存货成本结算作业)

6、只有计算出单位材料成本，才可以打印[库存交易统计表、部门库存交易统计表]统计间接材料成本，来做自制费用的依据。

需要注意：部门库存交易统计表，此时的间接成本不一定是正确的，若有领用半成品或成品时，因成本尚未全部计算完成，所以，单位成本也可能会再变动。

7、除此这外，还得收集工时，可通过[成本计算子系统\自动生成工单工时、录入工单工时]

目的：记录工作中心的每一张工单所使用的工时，后续将各工单的工时汇总到同一工作中心。再根据工作中心搜集的人工成本与制造费用，按工单工时计算出各工单所须分摊的人工成本与制造费用。

8、将步骤收集的工时，做一下汇总。即执行[成本计算子系统\汇总工作中心工时、录入工作中心成本]

9、在计算生产成本定要执行计算成本年月低阶码、将正确的品号低阶码产生至维护成本年月低阶码

10、成本计算前异常资料检查。打印[成本计算子系统\异常检视\无效工单领料明细表、成本异常检测表]找出异常信息，异常

11、计算生产成本。可以自动计算出当月各工单所产出产品的实际成本。

12、成本计算后

用无效工单领料明细表检查异常资料。勾选‘检查工单无产出’。

无效工单领料的定义：

工单空白：领料单单身的工单单别单号为空白者

工单不存在：领料单单身有输入工单单别单号，但此工单却已不存在于[录入工单]中，有可能执行了整批删除工单作业。

工单无产出：领料单单身有输入工单单别单号，但些工单却不存在于[维护工单成本]。在维护工单成本中直接删除了单据。

成本导常检测表对相应的信息再查询判断。

13、成本计算后的成本检视

维护工单成本：

材料成本：该工单当月领退料单材料成本之和

人工成本：录入工作中心成本的工资率×耗用工时

制造费用：录入工作中心成本的制费分摊率×耗用工时

加工费用：委外进货单的加工金额

维护产品成本：

单位材料成本：材料成本/(生产入库+委外进货+材料在制约量)

单位人工成本：人工成本/(生产入库+委外进货+人工制费在制约量)

单位制造费用：制造费用/(生产入库+委外进货+人工制费在制约量)

单位加工费用：加工费用/(生产入库+委外进货+加工费用在制约量)

14、调整残留期末成本

使用时机：当月工单领料，下个月完工并做退料单，由于月加权平均单位材料成本不一致，造成领料单成本与退料单成本不符而残留在制的余额。或者工单完工却没有退料或退料不全。

工单在产品成本明细表。打印是否有完工或已完工的工单，却仍残留在制余额。

如果存在残留在制余额，则需要通过[成本差异调整]作业将差额于[维护工单成本]的[期末差异调整]的相关成本字段中

调整完后，可通过工单在产品成本明细表，选择成本差异调整。

报表产生差异部分须在会计总账建立成本差异会计凭证以及在存货系统建立库存调整单。

15、自动调整库存。

状况一：当月库存为0，但金额不为0的品号

原因：由于每个月成本计算后的产品的加权单位成本有些差异。

影响：当库存数量为零时仍残留尾差金额(库存数量为零，库存成本也应为零)。

解决：必须执行[自动调整库存]将尾差金额调掉。

状况二：分库成本调整

原因：本系统的加权单位成本,是将所有仓库的库存成本均摊。

影响：每个仓库的单位成本一样(库存成本=当月单位成本×库存数量)。

解决：必须执行[自动调整库存]调整各库成本。

16、解除冻结日期

成本会计人员于产生的成本调整单，产生的单据日期为当月月底，故必须将[财务冻结日期]往前调整一天，使得单据能审核在单月。

17、确认成本调整资料：成本影响码为[y：成本调整]的单据，不影响本月的月加权成本，影响下月的期初值。

18、抛转成本相关分录到会计总账子系统中，人工制费转在制的部分是无法通过自动分录来抛转的。必须通过手工录入会计凭证中操作。

19、月底存货结转

需要将当月结算出来的月底存货成本结算到下个月的月初。

20、关账

确保关账年月之前的资料不被新。当月结算成本的数据不可新增、删除、修改。

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